Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:560) Kapsamında Demirbaş Uygulamasında Yapılması Gereken İşlemler
560 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesinin (A) fıkrasının (8) numaralı bendinin (b) alt bendinde yer alan yetkiye dayanılarak, enflasyon düzeltmesi şartlarının gerçekleştiği 2024 takvim yılının ilk geçici vergi döneminde, kapsam dahilindeki mükellefler tarafından (213 sayılı Vergi Usul Kanunun mükerrer 298 inci maddesinin (A) fıkrasının (9) uncu bendi kapsamındaki mükellefler hariç) enflasyon düzeltmesi yapılmamasına yönelik düzenleme/açıklama yapılmıştır.
Bu açıklama 2023 sonu düzeltilmiş değerler üzerinden enflasyon taşıması yapmadan amortisman ayrılabilmesi gereksinimini doğurmuştur.
9.0.55.2 ve 9.0.54.2 patch dosyaları ile 2023/12 düzeltilmiş değerler üzerinden amortisman ayrılması sağlanmıştır.
Erteleme kapsamında dikkat edilecekler
- Değerleme Oran Girişi ekranında enflasyon düzeltmesi yapılacak aya kadar oran girişi yapılmamalı ya da oran 0 bırakılmalıdır.
- Taşıma yapılarak ilerlendi ise son değerleme yılı ayı 2023/12 olarak değiştirilmeli ve tekrar Değerleme ve Amortisman Ayırma işlemi yapılmalıdır.
- Düzenleme kapsamında Değerleme ve Amortisman Ayırma ekranında "Değerleme Durumu" sahası aktif gelir. Taşıma yapılmayacak aylarda bu alan "Değerleme yapılmayacaktır" olarak bırakılmalıdır.
Bakanlıkça düzeltmenin yapılacağı ay açıklandığında dikkat edilecekler
- Değerleme Oran Girişi ekranından açıklanan aya ait oran girilmelidir.
- Değerleme ve Amortisman Ayırma işleminde "Değerleme Durumu" "Enflasyon Düzeltmesi" olarak seçilmelidir.
- Değerleme ve Amortisman Ayırma ekranında "Yeniden Değerlemede Baz Alınacak Yıl/Ay" alanına yıl içerisinde ayrılmış amortismanları kapsayacak şekilde giriş yapılmalıdır. Örneğin Haziran ayında düzeltme yapılacaksa Değerleme ve Amortisman Ayırma işlemi 2024/6 ayında Değerleme Durumu "Enflasyon Düzeltmesi" ve Baz Yıl/Ay bilgisi "2024/5" olacak şekilde işlem yapılmalıdır.