Sabit kıymet için düzeltme kayıtları Duran Varlık Yönetimi / İşlemler / TFRS Düzeltme Mahsuplaştırması seçeneği ile kaydedilir.
TFRS Düzeltme Mahsuplaştırma penceresinde yer alan filtre seçenekleri ile düzeltme işlemi için geçerli olacak koşullar belirlenir. TFRS Düzeltme Mahsuplaştırması filtre seçenekleri şunlardır:
Filtre | Değeri |
|---|---|
Hesaplama Tarihi | Tarih girişi |
Fiş Özel Kod Öndeğeri | Grup / Aralık |
Ay | Ay girişi |
Yıl | Yıl girişi |
Sabit Kıymet Kodu | Grup / Aralık |
Sabit Kıymet Kayıt Kodu | Grup / Aralık |
Satınalma Tarihi | Başlangıç / Bitiş |
Hesapama Tarihi oluşacak düzeltme fişinin tarihidir.
Fiş Özel Kod Öndeğeri oluşacak düzeltme fişine öndeğer olarak atanacak özel kodu belirtir.
İstenen koşullar belirlenip "Tamam" düğmesi tıklandığında amortisman tablosu ile TFRS amortisman tablosu arasındaki farklar hesapalnır ve otomatik olarak TFRS düzeltme fişi olarak kaydedilir.
Örnek
VUK'a göre faydalı ömürleri 10 yıl olan makinelerin TFRS'ye göre ise faydalı ömürleri 12 yıl olduğundan cari yıl amortisman giderinin düzeltilmesi gerekmektedir.
1.200.000/10= 120.000VUK amortisman gideri,
1.200.000/12=100.000 TFRS amortisman gideri,
120.000-100.000=20.000 TFRS'de iptal edilecek amortisman gideri
VUK'a göre oluşacak mahsup fişi şu şekildedir:
Hesap Adı | Borç | Alacak |
|---|---|---|
770 Amortisman ve Tükenme Payları | 120.000 | |
257 Birikmiş Amortismanlar | 120.000 |
TFRS ye göre düzenlemek için oluşacak düzeltme fişi ise şu şekildedir:
Hesap Adı | Borç | Alacak |
|---|---|---|
257 Birikmiş Amortismanlar | 20.000 | |
770 Amortisman ve Tükenme Payları | 20.000 |
Görüldüğü gibi TFRS düzeltme fişinin tutarı aradaki fark kadar VUK için oluşturulan mahsup fişinin tersidir.
Sabit Kıymet Özel Maliyetleri için TFRS Düzeltme Kayıtları
Özel maliyetler ve hakları şeklinde belirlenen VUK'a göre maddi olmayan duran varlık olup TFRS'ye göre maddi duran varlık olarak takip edilen kayıtlar için düzeltme kayıtları oluşturulmaktadır.
Sabit kıymet özel maliyet sınıfına girecek sabit kıymetler binanın yeniden boyanması durumunda harcanan boya masrafı gibi örneklendirebilir. Bu ve benzeri durumlar için TFRS açısından sabit kıymet düzeltme hareketlerinin oluşmasında farklılıklar sözkonusudur. Bu tip giderler için sabit kıymet tanım penceresinde Özel Maliyet seçeneği yer almaktadır. Düzeltme kayıtları bu seçeneğin işaretlendiği sabit kıymetler için oluşturulur.
İşleme ait muhasebe kodları TFRS Düzeltmeleri Muhasebe Kodları altında yer alan Birikmiş Amortisman Özel Maliyetler seçeneği ile verilir. Burada verilen muhasebe kodları Özel Maliyetler seçeneği işaretlenmiş sabit kıymet tanımları Muhasebe Kodları sayfasına otomatik olarak aktarılır.